Чистая прибыль является чуть ли не самым важным показателем, который отражает, эффективно ли работает предприятие, т.е. определяет его рентабельность. Повышение этого показателя свидетельствует о том, что компания развивается и работает более эффективно, уменьшение же, наоборот, свидетельствует о неэффективности управленческих решений.
Показатель чистой прибыли примечателен тем, что при расчете учитывается целый ряд данных, в том числе себестоимость продукции, заработные платы сотрудников, разные виды налогов и другие расходы.
Ниже мы детально рассмотрим, что такое чистая прибыль, от чего она зависит, как рассчитывается, а также объясним разницу с валовой прибылью.
- Что такое чистая прибыль
- Что нужно знать при расчете чистой прибыли
- Как рассчитывается чистая прибыль
- Валовая прибыль и чистая прибыль — отличия
Что такое чистая прибыль
Чистая прибыль (net profit) — это прибыль на балансе предприятия, остающаяся после покрытия всех расходов, включая себестоимость продукции, налоги, зарплаты сотрудникам, сборы и другие платежи.
Чистая прибыль отражает рентабельность бизнеса. Она показывает, насколько эффективным является то или иное дело: стоит ли продолжать заниматься конкретным бизнесом или более выгодным решением будет его закрытие или смена сферы деятельности.
Также резкое падение показателя чистой прибыли может указывать на необходимость проведения аудита предприятия с целью сокращения возможных расходов и издержек.
Чистая операционная прибыль
Чистая операционная прибыль (net operating profit less adjusted taxes) — это посленалоговая прибыль, или операционная прибыль после отчисления всех видов налогов. Этот показатель позволяет определить ту часть денежных средств, которая останется после вычета расходов на производство продукции и уплаты всех налогов.
Чистая операционная прибыль определяется по следующей формуле:
NOPLAT = EBIT - НП + (УП х (1-t)),
где
- EBIT — прибыль до вычета налогов и процентов;
- НП — налог на прибыль;
- УП — уплаченные проценты;
- t — ставка налога на прибыль.
Чистая прибыль в балансе
Чистая прибыль в балансе — это значение, которое отображает сумму нераспределенной прибыли, частью которой также является чистая прибыль за текущий период.
Строка позволяет рассчитать чистую прибыль. Для этого используется следующая формула:
ЧП = НП (на конец текущего года) – НП (на конец прошлого года),
где
- ЧП — чистая прибыль;
- НП — нераспределенная прибыль.
Приведенная выше формула используется, если компания не выплачивала дивиденды в текущем периоде, в противном случае чистая прибыль будет рассчитываться по немного более сложной формуле:
ЧП = НП (на конец текущего года) – НП (на конец прошлого года) + Д,
где
- ЧП — чистая прибыль;
- НП — нераспределенная прибыль;
- Д — размер дивидендов.
Также есть другой способ получить данные о чистой прибыли в балансе. Для этого используются данные строки 2400 «Чистая прибыль (убыток)».
Чистая прибыль предприятия
Чистая прибыль предприятия — это один из самых главных показателей эффективности и рентабельности его работы. Он отражает, насколько результативно компания ведет деятельность, распоряжается имеющимися активами, насколько быстрый и стабильный ее рост и повышение привлекательности для инвесторов.
Важно различать понятие чистой прибыли и дохода. Если доход отражает всю денежную массу, задействованную в производстве, то чистая прибыль — это та сумма, которую компания получила после вычета всех издержек и расходов. Т.е. можно сказать, что чистая прибыль — это одна из составляющих дохода. На приведенной ниже диаграмме это изображено очень наглядно:
После получения чистая прибыль может быть использована в четырех направлениях:
- Смета расходов при дальнейшем производстве или увеличения его объемов.
- Фонд накопления (для модернизации производства, фонд социального развития, резервный фонд).
- Фонд потребления (премии сотрудникам, улучшение условий труда).
- Выплата дивидендов акционерам.
Что нужно знать при расчете чистой прибыли
Во время расчета чистой прибыли главные затруднения возникают при учете доходов и расходов в разных финансовых документах компании, как бухгалтерский, налоговый и управленческий учет. Среди основных причин возникновения несостыковок состоит в следующем:
Из-за разницы в подходе расчета доходов, расходов и резервов в бухгалтерском и налоговом учете в тоге конечный показатель чистой прибыли будет отличаться.
Другие важные моменты, которые необходимо учитыавать при расчете чистой прибыли:
- Расчет нужно производить «по начислению» — после того как товар был отгружен или списаны затраты, независимо от того, поступила ли фактическая оплата или нет;
- Для проведения расчетов нужно брать данные из документов о прибыли и убытках;
- Чистая прибыль обычно рассчитывается раз в месяц (обычно в конце месяца);
- Расчет чистой прибыли можно автоматизировать при помощи специальных программ;
- В конце расчета чистой прибыли нужно не забыть отнять расходы на уплату всех налогов и сборов.
Данный документ можно составить как в примере ниже:
Его можно составить на любой из отчетных периодов: месяц, квартал, год.
Как рассчитывается чистая прибыль
Как рассчитывается чистая прибыль:
- Рассчитать выручку.
- Рассчитать операционные расходы.
- Рассчитать показатель EBITDA (мощность бизнеса).
- Рассчитать общие расходы на кредиты, амортизацию и налоги.
- Рассчитать чистую прибыль компании.
Ниже каждый из этапов расчета будет рассмотрен более подробно.
Также советуем посмотреть некоторые советы, которые помогут при расчете чистой прибыли:
Формула чистой прибыли
Формула расчета чистой прибыли, прежде всего, нужна для внесения показателя в ОФР (Отчет о финансовых результатах) — строка 2400.
Формула чистой прибыли выглядит так:
ЧП = В – СС – УР – КР + ПД – ПР – НП,
где:
- ЧП — чистая прибыль;
- В — выручка;
- СС — себестоимость продаж;
- УР и КР — управленческие и коммерческие расходы;
- ПД и ПР — прочие доходы и расходы;
- НП — налог на прибыль.
При этом заполнение строки 2400 ОФР выглядит следующим образом:
стр. 2400 = стр. 2110 - стр. 2120 - стр. 2210 - стр. 2220 + стр. 2310 + стр. 2320 - стр. 2330 + стр. 2340 - стр. 2350 - стр. 2410
Расшифровка каждой из строк:
- 2110 — «Выручка»;
- 2120 — «Себестоимость продаж»;
- 2210 — «Коммерческие расходы»;
- 2220 — «Административные расходы»;
- 2310 — «Доходы от других организаций»;
- 2320 — «Проценты к получению»;
- 2330 — «Проценты к уплате»;
- 2340 — «Прочие доходы»;
- 2350 — «Прочие расходы»;
- 2410 — «Налог на прибыль».
Порядок расчета чистой прибыли
Как уже говорилось выше, расчет чистой прибыли состоит из нескольких этапов, подробно которые будут рассмотрены ниже.
Расчет выручки
Выручкой можно считать только средства, полученные за уже выполненные обязательства. Например, если клиент уже получил товар, а у вас на руках только накладная, но деньги будут выплачены только в конце месяца — это выручка. И, наоборот, если клиент заплатил наперед, но не получил товар еще товар или услугу, эти деньги не входят в расчет выручки — они просто заморожены на «депозите».
Выручка рассчитывается по следующей формуле:
В = КС х Ц,
где
- В — выручка;
- КС — количество сделок;
- Ц — цена сделки.
Расчет операционных расходов
Операционные расходы — это все расходы за исключение средств, которые были вложены в развитие компании, а также прибыли собственника бизнеса. Расходы бывают постоянные и переменные. К постоянным относятся, например, арендная плата, закупка расходных материалов, фиксированная ставка в оплате сотрудников. К переменным можно отнести, например, процент от продаж, который входит в ЗП сотрудников.
Расчет показателя EBITDA (мощности бизнеса)
EBITDA (earning before interest taxes depreciation amortization) — это финансовый показатель, который учитывает данные полученной выручки и операционных расходов, не учитывая затраты на покрытие налогов, амортизацию и выплаты по кредитам.
Рассчитывается по следующей формуле:
EBITDA = В - ОР,
где
- В — выручка;
- ОР — операционные расходы.
Если EBITDA положительный, то компания получает доход, т.е. «работает в плюс», если же нулевой или отрицательный — бизнес неприбыльный.
Расчет прочих расходов (кредиты, амортизация оборудования)
Тело кредита записывается в амортизацию оборудования, так как если бы вы купили его за деньги, которые есть в наличии. При этом данную сумму необходимо разделить на несколько месяцев/лет, например, на период, пока оборудование будет эффективно работать.
Расчет налогов
Сумма налогов зависит от того, по какой схеме налогообложения работает предприятие: традиционная, упрощенная, ЕНВД или ЕСХН. Также нужно внести в отчет налог на зарплаты сотрудников. А вот НДС (налог на добавленную стоимость) вносить не нужно, так как по сути НДС уплачивается конечным потребителем, а не производителем или реализатором.
Расчет чистой прибыли
Грубо говоря, чистая прибыль — это разница между выручкой и всеми расходами и налогами. Упрощенная формула чистой прибыли выглядит так:
ЧП = EBITDA - ПР - Н,
где
- ЧП — чистая прибыль;
- ПР — прочие расходы;
- Н — налоги.
Пример расчета чистой прибыли
Используя приведенный выше алгоритм, приведем пример расчета чистой прибыли.
Компания «Сладкий мир» отгрузила 100 000 тортов стоимостью 2 000 рублей каждый с условием получения 50% оплаты в середине месяца, и еще 50% — в конце месяца. При этом месячная аренда цеха составляет 5 000 рублей в месяц, ЗП одного кондитера 12 000 рублей (на производстве работает три кондитера), себестоимость — 300 рублей на одно изделие. В начале месяца собственник взял в кредит холодильник за 200 000 рублей на два года под 12% годовых. Предприятие работает по традиционной схеме и уплачивает 18% от прибыли и 13% на зарплату работников.
Рассчитываем выручку: выручка в этом случае это полученная сумма за 100 000 проданных тортов:
В = 100 000 х 2 000 = 200 000 000 рублей
Рассчитываем операционные расходы: к ним относится аренда цеха, ЗП трех кондитеров и себестоимость продукции:
ОР = 5 000 + 12 000 х 3 + 100 000 х 300 = 5 000 + 36 000 + 30 000 000 = 30 041 000 рублей
Рассчитываем EBITDA: т.е. от суммы выручки нужно отнять сумму операционных расходов:
EBITDA = 200 000 000 - 30 041 000 = 169 959 000 рублей
Рассчитываем прочие расходы: сюда относится процент по кредиту, который составляет 2 000 рублей ежемесячно и расходы на амортизацию холодильник. Предположим, что холодильник будет исправно работать в течение трех лет (36 месяцев), поэтому ежемесячные затраты на амортизацию составят 5 555 рублей:
ПР = 2 000 + 5 555 = 7 555 рублей
Рассчитываем налоги: нам нужно посчитать два налога — на прибыль и на зарплату сотрудников.
Налог на прибыль: 200 000 000 х 18% / 100% = 36 000 000 рублей
Налог на зарплату: 36 000 х 13% / 100% = 4 680 рублей
Теперь посчитаем общую сумму налогов:
Н = 36 000 000 + 4 680 = 36 004 680 рублей
И теперь, наконец, можно посчитать чистую прибыль предприятия:
ЧП = 169 959 000 - 7 555 - 36 004 680 = 133 946 765 рублей
Неплохая такая прибыль получилась :)
Валовая прибыль и чистая прибыль — отличия
Валовая прибыль — это разница между полученным доходом от продажи продукции и себестоимостью товаров. Валовая прибыль, в отличие от чистой прибыли, без учета операционных и другие расходов, а также уплаченных налогов.
Для расчета валовой прибыли используется очень простая формула:
ВП = В - СП,
где
- ВП — валовая прибыль;
- В — выручка;
- СП — себестоимость продукции.
Есть также более простой способ расчета валовой прибыли — нужно умножить наценку, если она одинакова для всех позиций, на сумму проданных товаров. Однако такой способ подходит в основном только для товаров с одинаковой ценой.
Читайте также:
Что такое ВВП: объясняем простыми словами
Маржа: понятие, основные виды, отличие от маржинальности. Как рассчитать маржу